يعتبر قانون ضريبة القيمة المضافة في السعودية من القوانين الحديثة التي صدرت في البلاد، وهو يعدّ من أهم الضرائب التي تفرض على الشركات والأفراد. وقد تمّ تطبيق هذا القانون للمرة الأولى في الأول من يناير عام 2018، حيث أثار اهتمام الجميع وأثار الكثير من الجدل والتساؤلات حوله.
فإذا كنت من الناس الذين يسعون إلى فهم هذا القانون وتطبيقه بشكل سليم، فإنّ هذه المقالة ستكون لك بمثابة دليل شامل يكشف لك كل ما تريد معرفته عن قانون ضريبة القيمة المضافة في السعودية.
كل ما عليك هو متابعة مقالنا لليوم حول قانون ضريبة القيمة المضافة في السعودية عبر مرجع القانون الإماراتي الذي يأخذ بالحسبان قوانين دول الخليج ومحيطها، للمزيد تواصل معنا الآن.
جدول المحتويات
قانون ضريبة القيمة المضافة في السعودية
يد قانون ضريبة القيمة المضافة في السعودية أحدث القوانين المنظمة للضرائب في البلاد، حيث تم تطبيقه في العام 2018. وتتمثل ضريبة القيمة المضافة في فرض ضريبة غير مباشرة على جميع السلع والخدمات التي يتم شراؤها وبيعها من المنشآت، بعضها مستثنيات من الضريبة.
ويتم تطبيقها على توريدات السلع والخدمات التي تتم داخل البلاد، حيث يتم فرض معدل ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5٪ لمعظم السلع والخدمات. كما يتعين على المنشآت المسجلة في المملكة العربية السعودية دفع الضريبة على المشتريات التي تتم من الخارج بدءًا من العام 2020.
وتعد ضريبة القيمة المضافة مصدرا أساسيا يساهم في تعزيز ميزانية الدولة، كما أنها تحتاج إلى اتباع مجموعة من الإجراءات للامتثال لها. [1][2]
تطبيق قانون ضريبة القيمة المضافة السعودية
تُفرض ضريبة القيمة المضافة على جميع السلع والخدمات في المملكة العربية السعودية، عدا بعض الاستثناءات. وتهدف هذه الضريبة إلى تحسين الميزانية العامة للدولة. وتستعمل الشركات الصغيرة نظام المحاسبة وفق الأساس النقدي، وتعتمد فاتورة ضريبية مبسطة. وتقدم المنشآت الكبيرة إقرار ضريبي ربع سنويًا.
وعلى الموردين خصم الضريبة من قيمة الفاتورة؛ ويجب إيداع الضريبة في حساب الحكومة بموعدٍ ثابت. ويمكن استرداد الضريبة عندما تتجاوز الكمية المحددة. ويجب حفظ المستندات لمدة ٦ سنوات. وتفرض الدولة عقوبات على المخالفات.
ما هي ضريبة القيمة المضافة؟
ضيبة القيمة المضافة هي ضريبة غير مباشرة تطبق على جميع السلع والخدمات المباعة من قبل المنشآت التجارية في المملكة العربية السعودية، باستثناء بعض السلع والخدمات المحددة.
- تعتبر ضريبة القيمة المضافة مصدر دخل أساسي للحكومة السعودية ولـ 160 دولة حول العالم تقريبًا، وتساهم في تعزيز الميزانية الحكومية.
- تفيد الضريبة في تطوير البنية التحتية، وتعزيز الخدمات العامة وتحفيز الاستثمار في القطاع الخاص. من المهم أن يطبق الشركات والمنشآت الضريبة بشكل صحيح وفي الوقت المناسب لتفادي العقوبات والمخالفات الضريبية.
تفاصيل قانون ضريبة القيمة المضافة في السعودية
تخدم المملكة العربية السعودية ضريبة القيمة المضافة كوسيلة لجمع الإيرادات الحكومية. يتم تطبيقها على جميع السلع والخدمات باستثناء بعض المنتجات الأساسية.
- يجب على الشركات تسجيل أنفسها لغرض الضريبة وتقديم إقرارات ضريبية ربع سنوية.
- يتطلب التسجيل تحديد موقع التوريد وقيمة ونوع السلع والخدمات التي تُورِّد.
- يجب على المستوردون دفع الضريبة عند وصول السلع إلى المملكة العربية السعودية، في حين يتم خصم الضريبة عند البيع للعملاء النهائيين.
- يجب أن تشمل الفواتير الضريبية جميع البيانات المطلوبة بما في ذلك تاريخ الإصدار والمورد ووصف السلع والخدمات والقيمة الإجمالية وضريبة القيمة المضافة المستحقة.
- يعاقب قانون ضريبة القيمة المضافة المخالفين بغرامات وعقوبات، بينما يدعم الحكومة الشركات الصغيرة والمتوسطة من خلال تبسيط إجراءات الضريبة لها.
التسجيل في ضريبة القيمة المضافة
للتسجيل في ضريبة القيمة المضافة في السعودية، يتوجب على المنشآت والشركات التي يتخطى إجمالي توريدها خلال العام الواحد 375,000 ريال أو يتوقعون تخطي هذا الحد، التسجيل في نظام ضريبة القيمة المضافة.
ويتم تسجيل المنشآت والشركات من خلال موقع الهيئة العامة للزكاة والدخل، حيث يمكنهم تقديم طلب التسجيل الذي يتطلب الكثير من المعلومات، مثل الاسم وعنوان المنشأة، بالإضافة إلى من يمثلونها ومعلومات عن توريدهم وما إذا كانوا يوردون سلع وخدمات خاضعة لضريبة القيمة المضافة أم لا.
يجب على كل المنشآت التي يتطلب عليها التسجيل في ضريبة القيمة المضافة التسجيل دون أي تأخير لتجنّب أي عقوبات.
التعامل مع الضريبة المضافة في الفواتير والمعاملات التجارية
عند إصدار الفواتير وإجراء المعاملات التجارية، يجب أن يتم احتساب الضريبة المضافة وفقًا لنسبتها. ويجب أن تحتوي الفواتير على جميع المعلومات اللازمة، مثل اسم وعنوان المورد والعميل، وصف السلع والخدمات، قيمة الفاتورة والضريبة المستحقة.
وبعد إصدار الفاتورة، يجب عليها ختم مُعتمد من الضرائب السعودية. ويجب على المنشآت الذين يتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة عليهم الحفاظ على كافة المستندات والفواتير المتعلقة بالضريبة لمدة لا تقل عن 5 سنوات.
ويتم الاسترداد من الضريبة بناءً على متطلبات خاصة واشتراطات من الجهات المعنية. وبشكل عام، يُنصح بالالتزام بالتوجيهات المُحددة لتطبيق ضريبة القيمة المضافة والحفاظ على تزويد الجهات المعنية بكافة المعلومات اللازمة بشكل دوري ومستمر.
التدقيق والمراجعة في ضريبة القيمة المضافة
شكلت ضريبة القيمة المضافة فرصة جديدة لخبراء التدقيق والمراجعة الذين يعملون على تحقيق الامتثال لمتطلبات ضريبة القيمة المضافة، والتأكد من دقة التقارير المالية المقدمة. ويأتي دور خبراء التدقيق في هذه العملية، بفحص الحسابات وضمان صحتها، بالإضافة إلى تحليل المخاطر والسيطرة على الأنظمة المحاسبية للشركات.
كما يتطلب تطبيق ضريبة القيمة المضافة وجود دقة عالية في تقدير الفواتير وتحديد الضريبة المستحقة وتجميعها، وهذا يتحقق عن طريق تطبيق إجراءات المراجعة والتدقيق الدقيقة، والتدريب والتحديث المستمر للمهارات المتعلقة بضريبة القيمة المضافة.
بنود قانون ضريبة القيمة المضافة في السعودية
مقدمًا بمرسوم ملكي، أُصدر قانون ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية، وتَضمَّنَ القانون العديد من البنود الهامة، مثل تحديد المفاهيم المراد فرض الضريبة عليها، والتسجيل لأغراض الضريبة، واحتساب الضريبة وخصمها، وسداد الضريبة، واستردادها، ويتم تطبيق هذه الضريبة على جميع السلع والخدمات، مع بعض الاستثناءات.
يحتاج الافراد والمنشآت إلى التحقق من قائمة السلع والخدمات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة لتحقيق الاستخدام السليم للقانون. يستخدم فاتورة ضريبية مبسطة للفواتير التي تقل عن 1000 ريال، ويتم تقديم إقرار ضريبي ربع سنوي للمنشآت ذات توريدات تقل عن 5 ملايين ريال سنويًا. تحافظ الحكومة على سرية المعلومات المتعلقة بالضريبة، وتعاقب بكل حزم على التهرب الضريبي.
عن ضريبة القيمة المضافة في السعودية
ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة غير مباشرة تطبق على السلع والخدمات في المملكة العربية السعودية. وتتميز ضريبة القيمة المضافة بأنها تطبق بنسبة مئوية ثابتة على القيمة المضافة للسلع والخدمات، سواء كانت محلية أو واردة، يتم تحويلها إلى ميزانية الدولة. ويدخل في معدل الضريبة جميع الخدمات التي تقدمها المؤسسات والأفراد، كالخدمات الاستشارية والصحية والتعليمية. تأسست ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية في عام 2018، وهي واحدة من أكثر الضرائب انتشارًا في العالم وتستهدف بشكل كبير تعزيز ميزانية الدولة وتحقيق التنمية الاقتصادية والاجتماعية في المملكة.
تحديد نطاق سريان القانون
تحديدًا، يسري قانون ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية على جميع السلع والخدمات التي تتم عمليات شرائها وبيعها من قبل المنشآت، مع بعض الاستثناءات. كما يتضمن القانون متطلبات وشروط شحصية وأهلية المنشآت لتطبيق الضريبة وتوريد التقارير والإقرارات الضريبية في الوقت المحدد.
يتوجب على المنشآت الالتزام بتطبيق هذا القانون وتسديد الضريبة المستحقة في الوقت المحدد، كما يتضمن القانون تفاصيل حول سرية المعلومات وتبادلها، وهناك عقوبات قاسية للمخالفين لهذا القانون.
ضريبة القيمة المضافة وسلسلة التوريد
تعد ضريبة القيمة المضافة أحد الضرائب غير المباشرة التي تفرض على جميع السلع والخدمات المشتراة والمباعة من قبل المنشآت، ما عدا بعض الاستثناءات. وتطبق هذه الضريبة في أكثر من ١٦٠ دولة، وتمثل مصدر دخلٍ أساسيٍ لتعزيز ميزانيات الدول.
تحسب هذه الضريبة بنسبة محددة؛ بما في ذلك القيمة الخاضعة للضريبة والتي يتم دفعها من قبل المنشأة. وبالنسبة لسلسلة التوريد، فمن المهم أن تعرّف على الأهمية وكيفية تطبيق ضريبة القيمة المضافة، كما يمكن استخدام الحلول التقنية وقائمة موردي نقاط البيع وبرامج المحاسبة لتسهيل إجراءات الامتثال للشركات الصغيرة والمتوسطة.
الاستثناءات والإعفاءات من ضريبة القيمة المضافة في السعودية
تحوي قانون ضريبة القيمة المضافة في السعودية استثناءات وإعفاءات من تطبيق الضريبة. ومن الاستثناءات:
- السلع والخدمات المعفية، مثل المال الورقي والمعادن النفيسة والصاغة والبنوك.
- وكذلك المنشآت النفطية والبتروكيماوية والطبية والتعليمية.
- وعلاوة على ذلك، يتم إعفاء الفنادق والنقل العام والصحافة والكتب والأدوات المدرسية والسلع الغذائية الأساسية.
- بالإضافة إلى الإعفاءات التنافسية الدولية التي يتم تطبيقها في بعض الصناعات.
هذه الإعفاءات تساعد على تخفيف الأعباء المالية عن بعض الصناعات والفئات المختلفة، وتساهم في دعم اقتصاد المملكة.
المخالفات والغرامات المتعلقة بالضريبة المضافة في السعودية
يتعرض أي منشأة تخالف قانون ضريبة القيمة المضافة في السعودية لعقوبات وغرامات قانونية. فعلى سبيل المثال، يتم تطبيق غرامة مالية على كل مخالفة تصل إلى ما يصل إلى 50% من قيمة الضريبة المتعلقة بالمخالفة.
كما يمكن أن يتم إيقاف المسجلين في ضريبة القيمة المضافة عن الاستفادة من الخدمات الحكومية والتجارية. ويُعدُّ التهرب الضريف من دفع الضريبة المضافة أمرًا غير مقبول، ويجب أن يتحمل المخالف مسؤولية أي انتهاكات تم ارتكابها. لذلك، ينصح بإجراءات فعالة داخل أي منشأة لضمان الامتثال والالتزام بالقانون. [25]
أخذ الاحتياطات الضرورية للامتثال لضريبة القيمة المضافة في السعودية
يجب أخذ الاحتياطات الضرورية للامتثال لضريبة القيمة المضافة في السعودية، بما في ذلك التسجيل لأغراض الضريبة والحصول على التدريب اللازم لفهم المفاهيم المتعلقة بالضريبة. يجب ايضًا مراعاة الحصول على الحلول التقنية المناسبة لتسهيل ادارة الضريبة وتطبيقها بشكل صحيح.
كما يجب الاهتمام بالاطلاع على أحدث المعلومات والتحديثات المتعلقة بضريبة القيمة المضافة. كما يجب على المنشآت الصغيرة والمتوسطة الاستفادة من الاستثناءات المتاحة لتسهيل الامتثال للضريبة وتجنب العقوبات المحتملة.
الاستثناءات التي يشملها القانون
بما أن ضريبة القيمة المضافة تشمل جميع السلع والخدمات التي تتم عمليات شرائها وبيعها من قبل المنشآت، فإنّ هناك بعض الاستثناءات التي يشملها القانون. فمن بين هذه الاستثناءات تشمل بيع العقارات والسلع المستعملة والتي تحوي على قيمة إضافية، والخدمات المقدَّمة من قبل الجهات الحكومية والتي لا تحتمل أية رسوم.
وهناك بعض الاستثناءات الأخرى التي يجب الاطلاع عليها وفهمها جيدًا من قبل المنشآت لتفادي ارتكاب أي مخالفات قانونية، وذلك من خلال تحقيق الالتزام بتطبيق ضريبة القيمة المضافة بشكل صحيح ومنهجي.
بعد الختام، نتمنى إننا قدمنا إليك قانون ضريبة القيمة المضافة في السعودية 2023 من مرجعنا على أكمل وجه، نشكرك على القراءة وللمزيد ما عليك إلا التواصل معنا.
يهمك أيضاً بما يخص كتاب ضريبة القيمة المضافة مثل قانون الضريبة المضافة في الامارات و قانون ضريبة الدخل الجديد فضلاً عن قانون حقوق الملكيه في المحاسبه و خطاب تفويض للبنك الراجحي.
